一、在结转营业成本的时候,如果结转错误,就会存在商品已经销售完,但是金额还不为零的情况。这种情况本质上属于会计核算错误。如果是当期(当年)的或者虽属以前期间但金额比较小(不重大),应把剩余的库存商品余额转入管理费用 借:管理费用 贷:库存商品 二、如果属于以前期间,且金额比较重大,应按照前期差错更正来处理,重新计算并调整以前报表 1、借:以前年度损益调整(存货核算错误) 贷:库存商品 2、借:递延所得税资产(1项金额*相应税率) 贷:以前年度损益调整 3、借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 a、资产负债表调整年初以及上年末“存货”金额 b、调资产负债表整上年末以及本年年初的“未分配利润”c、上年度利润表调整营业成本、本年利润等相应项目
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