出售方税费个税:差额的20%(卖出价-买入价-营业税-契税-土地增值税-装修费用-贷款利息-公正费)*20%营业税:差额的5.55%(卖出价-买入价)*5.55%土地增值税:增值额的30-60% 即(卖出价-扣除项目)*30-60%扣除项目包括买入价\营业税\契税\发票金额扣除额(当年-发票年限+1)*5%*发票额例如:发票是2003年的,发票金额是100万,那发票金额扣除额=(2008-2003+1)*5%*100万1)当卖出价-扣除项目/扣除项目的比未超过50%土地增值税=卖出价-扣除项目)*30%2)当卖出价-扣除项目/扣除项目的比超过50%,未超过100%土地增值税=(卖出价-扣除项目)*40%-扣除项目*5%3)当卖出价-扣除项目/扣除项目的比超过100%,未超过200%土地增值税=(卖出价-扣除项目)*50%-扣除项目*15%4)当卖出价-扣除项目/扣除项目的比超过200%土地增值税=(卖出价-扣除项目)*60%-扣除项目*35%印花税:合同价×0.05%手续费:合同价×0.5%购买方税费:契税:合同价×3%印花税:合同价×0.05%手续费:合同价×0.5%若有贷款则缴纳登记费:500元。实例一、 李先生为投资而购买了一套商铺,总价250万元。最近,他欲将这套商铺以500万元的价格出售,他急需知道要缴哪些税?如何计算? 商铺属非住宅类物业,因此不适用关于个人住房转让等一系列的税收政策,个人出售商铺取得收入涉及的税金有以下四类,具体计算如下。 营业税及附加:(500-250)×5.55%=13.88(万元) 印花税:500×0.05%=0.25(万元) 土地增值税: 1、扣除项目=250×(1+2×5%)+10+24.31+0.34=289.13(万元) 2、增值额=500-289.13=210.87(万元) 3、增值额超过扣除项目金额=210.87/289.13=73%,增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的,适用40%的税率 4、土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%=210.87×40%-289.13×5%=69.89(万元) 个人所得税:(******.88-0.25-69.89)×20%=33.2(万元) 上述应缴税款合计117.22万元。从上面的计算可以看出:税金占到收入的近一半,所以非住宅类物业虽然升值空间大,但转让环节要缴纳的税款也是一笔不小的费用。在此,税务机关提醒大家投资商铺要格外谨慎。实例二、商业房屋在房屋用途上为非住宅,非住宅的房屋交易无论卖房人取得房屋产权超没超过五年,在办理房屋产权过户时都要按规定缴纳销售不动产营业税、土地增值税、所得税、印花税。如果该房屋办理房屋产权过户时,所需税费如下: 1、契税;按房屋交易额5%缴纳。(买方承担) 2、销售不动产营业税:按房屋交易额5.5%缴纳。(卖方承担) 3、土地增值税:按房屋交易额1%缴纳。(卖方承担) 4、所得税:按房屋交易额1%或房屋现值-房屋原值差额20%缴纳。(卖方承担) 5、印花税:按房屋交易额万分之十缴纳。(买卖双方各承担一半) 6、房屋产权登记费:550.00元。(买方承担) 7、房屋交易手续费:按房屋交易额1.9%缴纳。(买卖双方各承担一半) 二、在申报房屋交易价格时少填一些,但不能明显低于当地同类房屋的交易价格,否则税务部门可以要求你们提供《房屋评估报告》,还得支付评估额0.5%的评估费
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